Moms och skatt vid marknadsplatsförsäljning

Vad avgör beskattningen när du säljer via en marknadsplats?

Moms och skatt vid försäljning via digitala marknadsplatser omfattar inkomstslag, registrering, momssatser och redovisning. Inkomstslagen är kapital, näringsverksamhet och tjänst. Registrering sker hos Skatteverket vid näringsverksamhet. Momssatsen är normalt 25 %, och redovisning sker i deklarationen.

Vid försäljning via en digital marknadsplats måste du hantera både moms och skatt. Beskattningen beror på om verksamheten är näringsverksamhet, hobby eller försäljning av privat lösöre.

Checklista: bedöm inkomstslag, registrera hos Skatteverket vid näringsverksamhet och hantera utgående och ingående moms. Kontrollera momssatsen, normalt 25 %. Redovisa i rätt deklaration.

Torg- och marknadshandel sker på tillfälliga platser: torg, marknader, mässor, festivaler, gator, loppmarknader, idrottsgalor, tillfälligt utnyttjade lokaler och liknande. Verksamheten delas in i näringsverksamhet, hobbyverksamhet och försäljning av privat lösöre beroende på vad du säljer och försäljningens omfattning. Redovisningen i deklarationen skiljer sig mellan grupperna.

Digitala marknadsplatser tillhör den digitala ekonomin. Där handlar köpare och säljare nationellt och internationellt, och utbudet är tillgängligt var som helst. Exempel: Amazon, Ebay, CDON, Etsy och Airbnb.

En verksamhet beskattas i inkomstslaget kapital, näringsverksamhet eller tjänst. Rätt inkomstslag styr underskottsbehandling och påförande av socialavgifter. Om verksamheten inte beskattas i näringsverksamhet eller kapital hör den till tjänst.

Momsen beror på vad som säljs, vem kunden är och var kunden finns. Normal momssats vid försäljning till personer i Sverige och till icke momsregistrerade personer i andra EU-länder är 25 %.

Skatteverket hanterar registrering och beskattning. Verksamt.se är myndigheternas guide för dig som startar och driver företag.

Företagsregistrering (SKV 4620) och bilaga T2 (SKV 2051) är centrala blanketter för näringsverksamhet respektive hobby.

Myndigheter: Skatteverket och Verksamt.se. Blanketter: SKV 4620 och SKV 2051. Satser: 25 % moms och 12 500 kronor skattefritt för bär, svampar och kottar.

Näringsverksamhet eller hobby – tre kriterier att utgå från

Bedömningen utgår från tre kriterier: självständighet, varaktighet och vinstsyfte. Samma kriterier gäller vid försäljning via en marknadsplats. Är alla uppfyllda beskattas verksamheten i inkomstslaget näringsverksamhet.

Räknas försäljningen som näringsverksamhet ska du registrera verksamheten hos Skatteverket. Registrering sker i e-tjänsten på Verksamt.se. Går den inte att använda kan du i stället skicka in blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Ansökan ska skickas in minst tre veckor innan du börjar sälja.

Registrering sker i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se eller med blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Ansökan skickas in minst tre veckor innan försäljningen börjar.

Skillnader mellan inkomstslag vid marknadsplatsförsäljning

Hobbyförsäljning – redovisa vinsten på bilaga T2

Hobby är fritidsverksamhet utan egentligt vinstsyfte. Exempel är försäljning av egentillverkad hemslöjd, trädgårdsodling, djuruppfödning, jakt, fiske och kulturell verksamhet. Moms och skatt skiljer sig mellan hobby och näringsverksamhet. Vinsten redovisas på bilaga T2 (SKV 2051), som bifogas inkomstdeklarationen.

Blanketten heter T2 – Inkomst av tjänst för inkomstgivande hobby (SKV 2051).

Sats: vinsten redovisas på bilaga T2 (SKV 2051) och bifogas inkomstdeklarationen.

Enstaka försäljningar av privat lösöre

Enstaka försäljningar av till exempel en köpt tavla, en fotografisamling, en frimärkssamling eller liknande beskattas i inkomstslaget kapital, ett av de tre inkomstslagen. Det skiljer sig från löpande försäljning, som kan vara näringsverksamhet eller hobbyverksamhet.

Bär, svampar och kottar – skattefritt upp till 12 500 kronor

Inkomst från försäljning av bär, svampar och kottar som du själv har plockat är skattefri om den inte överstiger 12 500 kronor per inkomstår.

Momsen vid försäljning – utgående och ingående moms

Utgående moms är momsen på din försäljning. Ingående moms är momsen på dina inköp. Du betalar skillnaden mellan dem.

Momsen beror på vad som säljs, vem kunden är och var kunden finns. Normal momssats är 25 % vid försäljning till personer i Sverige och till icke momsregistrerade personer i andra EU-länder.

För digitala tjänster beror momsen på vad som säljs, vem kunden är och var kunden finns.

Vid försäljning via en digital marknadsplats redovisar säljaren utgående moms på försäljningen och ingående moms på inköpen. Skillnaden betalas in.

Myndighet: Skatteverket. Sats: normal momssats är 25 % vid försäljning till personer i Sverige och till icke momsregistrerade personer i andra EU-länder.

Marknadsplatsens roll vid distansförsäljning via plattform

En marknadsplats är en plattform där säljare kan erbjuda sina produkter till besökare och kunder som redan finns där. Marknadsplatser tar ofta ut provision eller hänvisningsavgift; en del av din försäljning går dit.

Marknadsplatser aktiva i Norden är till exempel Amazon, CDON, Etsy, Fyndiq, Tradera och Zalando. Amazon har uppgett att tredjepartssäljare står för 60 procent av sålda enheter i deras e-handel.

Du behöver vara insatt i plattformens regelverk.

Aktiva marknadsplatser i Norden är bland andra About You, Afound, Amazon, CDON, Etsy, Fruugo, Fyndiq, H&M, Joom, Miinto, NK, Spartoo, Stadium, Tradera, Wish, YOOX, Zalando, Åhléns och Elgiganten.

Tradera är en av de största cirkulära marknadsplatserna i Sverige där både privatpersoner och företag kan sälja begagnade varor till fast pris eller auktion.

Amazon har ett FBA-program för logistik.

Flest antal besökare i mars 2023 hade Amazon (1,4 miljarder), följt av Allegro (217 miljoner), Zalando (140 miljoner) och Otto (60 miljoner).

Marknadsplatser står för 67 % av den globala e-handelsförsäljningen till konsument.

Marknadsplatserna finns i flera typer. Breda giganter som Amazon och Alibaba säljer allt via sina plattformar, medan nischade aktörer som ASOS och Zalando håller sig till en kategori.

Kurerade marknadsplatser startas oftast av stora handlare med bred kundbas. I Sverige är Elgiganten, Stadium och Åhléns exempel, i Europa Carrefour, Decathlon och Zalando, och i USA Best Buy och Macy's.

Zalando, Amazon och About You har logistiknätverk med hög täckningsgrad i Europa, enligt Emelie Wallin, expert på marknadsplatser hos Omniarch. Hon beskriver marknadsplatser som ett resurseffektivt verktyg för expansion och internationalisering.

Lokal täckningsgrad bland EU-länder är högst för YOOX med 96 procent. Därefter följer Spartoo med 79 procent och About You med 63 procent.

Marknadsplatser står för 67 procent av den globala e-handelsförsäljningen till konsument, enligt Boston Consulting Group i juni 2024. När U.S. Census Bureau summerade e-handelstillväxten för första kvartalet 2024 i USA stod marknadsplatserna för hela tillväxten.

För säljaren ger en marknadsplats snabb start, nya kundsegment och internationella kunder. Nackdelarna är att priser enkelt jämförs, att du måste sätta dig in i regelverket och att en del av försäljningen går till provision.

Fördelar och nackdelar med att sälja via en marknadsplats

Hyr du ut plats till försäljning?

Som uthyrare ska du anteckna namn eller firma, person- eller organisationsnummer, adress och telefonnummer på den som hyr plats. Anteckna även tid och plats. Spara anteckningarna i sju år.

Kassaregisterkravet omfattar även torg- och marknadshandel.

Sats: anteckningarna ska sparas i sju år.